科拓股份更正2年会计差错 应收款高3年坏账准备1.45亿
编者按：8月30日，厦门科拓通讯技术股份有限公司（简称“科拓股份”）将首发上会，保荐机构为西南证券股份有限公司，保荐代表人为王继亮、何泉成。公司拟于深交所创业板上市，公开发行新股不超过3,000.00万股，募集资金58,721.03万元，分别用于停车产业智能制造技改建设项目、速泊智慧停车运营管理项目、研发中心建设项目、总部大楼购建项目、补充流动资金。
科拓股份曾于2017年4月申报创业板IPO，2017年11月终止审查。深交所在首轮问询中要求公司说明，前次申报终止审查原因，导致终止审查的原因是否已经消除，与本次申报招股说明书信息披露的差异及其原因。
科拓股份回复称，公司曾于2017年4月向中国证监会报送了首次公开发行股票并在创业板上市申请文件，其后，因监管机构对于首次公开发行并上市审核要求提高，结合公司前次申报的报告期经审计净利润规模（2014年-2016年合计为5,283.29万元）较小及公司计划引入新股东林芝利新、调整股权结构等因素，主动撤回前次申报。
科拓股份的主营业务为智慧停车管理系统的研发、生产、销售，以及提供智慧停车运营管理服务。2019年至2021年，公司营业收入分别为44,187.57万元、56,061.62万元、71,871.31万元，净利润分别为2,998.98万元、6,728.15万元、8,641.64万元，归属于母公司所有者的净利润分别为4,099.73万元、7,559.79万元、9,490.01万元，扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润分别为2,618.03万元、6,894.48万元、8,396.99万元。
同期，公司经营活动产生的现金流量净额分别为-588.88万元、3,426.40万元、6,810.85万元，销售商品、提供劳务收到的现金分别为39,881.49万元、47,841.27万元、63,932.72万元。
经计算，公司收现比分别为0.90、0.85、0.89，净现比分别为-0.20、0.51、0.79。
2022年1-6月，公司营业收入为28,298.92万元，较上年同期上升6.88%；归属于母公司股东的净利润为1,819.13万元，较上年同期下降26.98%；扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润为1,376.94万元，较上年同期下降37.76%；经营活动产生的现金流量净额为1,671.62万元，较上年同期上升11.64%。
2022年1-9月，公司预计收入为44,500.65万元至48,101.03万元，较上年同期增长6.36%至14.97%，预计扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润为2,311.22万元至2,788.16万元，较上年同期变动-15.36%至2.10%。
科拓股份对2019年、2020年前期差错事项进行更正。会计差错更正后，2019年、2020年净利均较更正前出现了下降。其中，2019年，营业收入增加8.49万元，归属于母公司所有者的净利润减少57.47万元；2020年，营业收入减少168.70万元，归属于母公司所有者的净利润减少-114.29万元。
2019年至2021年，公司智慧停车管理系统收入分别为34,303.11万元、38,009.55万元、44,364.06万元，占主营业务收入比例分别为77.91%、68.13%、61.88%；智慧停车运营管理服务收入分别为6,448.66万元、12,451.37万元、19,126.23万元，占主营业务收入比例分别为14.65%、22.32%、26.68%。
报告期内，科拓股份主要产品平均单价下降。据招股说明书，智慧停车管理系统由视频免取卡收费系统、车位综合信息系统、车位引导系统组成。2020年，视频免取卡收费系统平均单价较2019年下降8.91%；2021年，视频免取卡收费系统、车位综合信息系统、车位引导系统平均单价较2020年分别下降13.98%、4.73%、6.28%。此外，智慧停车运营管理服务平均单价连续两年下降，2020年、2021年分别下降12.94%、2.46%。
报告期各期，公司综合毛利率分别为45.71%、46.51%和45.86%，连续三年低于同行业可比公司综合毛利率平均值50.76%、50.10%、50.15%。
科拓股份近年来由于业务规模的增长，应收账款余额也呈现较快增长。报告期各期末，公司应收账款账面余额分别为19,939.80万元、27,327.62万元和36,695.75万元，占营业收入的比例分别为45.13%、48.75%、51.06%；应收账款账面价值分别为16,698.30万元、22,998.58万元和30,713.77万元，占流动资产的比例分别为42.21%、38.21%和48.85%。
报告期各期末，公司应收账款坏账准备分别为3,241.49万元、4,329.04万元和5,981.98万元。
同期，科拓股份应收票据账面余额分别为1,492.31万元、1,344.27万元、2,071.02万元，应收票据账面价值分别为1,169.26万元、1,155.94万元和1,651.68万元，
科拓股份对应收票据也计提了坏账准备，应收票据坏账准备分别为323.05万元、188.32万元和419.34万元，坏账计提比例分别为21.65%、14.01%和20.25%。
经计算，2019年至2021年，科拓股份累计计提坏账准备14,483.22万元。
报告期内，科拓股份及其子公司、分公司受到行政处罚共计5次，其中，2021年2月，科拓股份因网络领域不正当竞争，收到厦门市思明区市场监督管理局下发的处罚文书（（厦思）市监处（2021）21号），处罚金额100,000.00元。
截至招股说明书签署日，科拓股份作为被告涉及的专利诉讼共13起。其中，4起已因原告西安艾润撤诉结案、9起尚在审理过程中。
二次闯关创业板 拟募资5.87亿元
招股书显示，科拓股份的主营业务为智慧停车管理系统的研发、生产、销售，以及提供智慧停车运营管理服务。公司应用视频识别、超声波检测、移动支付、IP对讲、云计算、人工智能、大数据分析等技术，为停车场实现进出场免取卡、车位引导、反向寻车、自助停车缴费等功能以及提供“无人收费+集中管理”停车运营管理服务。同时，公司开展人行道闸系统销售业务和基于停车场景的其他衍生业务（开通电子支付功能、进行市场推广等）。
截至招股说明书签署日，科拓股份的控股股东、实际控制人为孙龙喜、黄金练、张东梅，三人为一致行动人。孙龙喜直接持有公司23,996,383股股份，通过铧龙投资间接持有公司1,431,165股股份；黄金练直接持有公司5,515,487股股份，通过铧龙投资间接持有公司1,489,580股股份；张东梅直接持有公司17,621,853股股份。三人合计直接及间接持有科拓股份50,054,468股股份，占科拓股份股份总数的55.62%。黄金练和张东梅为夫妻关系。
科拓股份拟于深交所创业板上市，拟公开发行新股不超过3,000.00万股，占发行后总股本的比例不低于25.00%，本次发行股份全部为发行新股，不存在股东公开发售的情形。本次发行的保荐机构为西南证券股份有限公司，保荐代表人为王继亮、何泉成。
公司拟募集资金58,721.03万元，分别用于停车产业智能制造技改建设项目、速泊智慧停车运营管理项目、研发中心建设项目、总部大楼购建项目、补充流动资金。
科拓股份曾于2017年4月申报创业板IPO，2017年11月终止审查。深交所在首轮问询中要求公司说明，前次申报终止审查原因，导致终止审查的原因是否已经消除，与本次申报招股说明书信息披露的差异及其原因。
科拓股份回复称，公司曾于2017年4月向中国证监会报送了首次公开发行股票并在创业板上市申请文件，其后，因监管机构对于首次公开发行并上市审核要求提高，结合公司前次申报的报告期经审计净利润规模（2014年-2016年合计为5,283.29万元）较小及公司计划引入新股东林芝利新、调整股权结构等因素，主动撤回前次申报。
净现比最高0.8
2019年至2021年，科拓股份营业收入分别为44,187.57万元、56,061.62万元、71,871.31万元，净利润分别为2,998.98万元、6,728.15万元、8,641.64万元，归属于母公司所有者的净利润分别为4,099.73万元、7,559.79万元、9,490.01万元，扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润分别为2,618.03万元、6,894.48万元、8,396.99万元。
同期，公司经营活动产生的现金流量净额分别为-588.88万元、3,426.40万元、6,810.85万元，销售商品、提供劳务收到的现金分别为39,881.49万元、47,841.27万元、63,932.72万元。
经计算，公司收现比分别为0.90、0.85、0.89，净现比分别为-0.20、0.51、0.79。
2022年1-6月，公司营业收入为28,298.92万元，较上年同期上升6.88%；归属于母公司股东的净利润为1,819.13万元，较上年同期下降26.98%；扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润为1,376.94万元，较上年同期下降37.76%；经营活动产生的现金流量净额为1,671.62万元，较上年同期上升11.64%。
2022年1-9月，公司预计收入为44,500.65万元至48,101.03万元，较上年同期增长6.36%至14.97%，预计扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润为2,311.22万元至2,788.16万元，较上年同期变动-15.36%至2.10%。
2019年、2020年会计差错更正 归母净利减少
招股书显示，科拓股份于2022年4月5日召开第四届董事会第七次会议和第四届监事会第四次会议，于2022年4月25日召开2021年年度股东大会，审议通过了《关于公司前期会计差错更正的议案》。
科拓股份采用追溯调整法对公司前期差错事项进行更正，主要包括：智慧停车管理系统销售及运营项目收入成本跨期、智慧停车管理系统销售业务中设备成本和施工成本跨期、运营设备原值中设备成本和施工成本跨期、闲置的运营设备中不可拆回的运费和施工成本报废处置以及闲置运营设备所计提的折旧费用科目串户调整等。
会计差错更正后，2019年、2020年净利均较更正前出现了下降。其中，2019年，营业收入增加8.49万元，归属于母公司所有者的净利润减少57.47万元；2020年，营业收入减少168.70万元，归属于母公司所有者的净利润减少-114.29万元。
会计差错更正对合并财务报表主要项目的影响如下：
主要产品降价
2019年至2021年，公司智慧停车管理系统收入分别为34,303.11万元、38,009.55万元、44,364.06万元，占主营业务收入比例分别为77.91%、68.13%、61.88%；智慧停车运营管理服务收入分别为6,448.66万元、12,451.37万元、19,126.23万元，占主营业务收入比例分别为14.65%、22.32%、26.68%。
报告期内，科拓股份主要产品平均单价下降。据招股说明书，智慧停车管理系统由视频免取卡收费系统、车位综合信息系统、车位引导系统组成。2020年，视频免取卡收费系统平均单价较2019年下降8.91%；2021年，视频免取卡收费系统、车位综合信息系统、车位引导系统平均单价较2020年分别下降13.98%、4.73%、6.28%。
此外，智慧停车运营管理服务平均单价连续两年下降，2020年、2021年分别下降12.94%、2.46%。
研发费用率2年垫底同行
报告期内，公司研发费用分别为3,116.27万元、3,479.39万元和4,594.73万元，占各期营业收入的比例分别为7.05%、6.21%和6.39%。
报告期内，公司研发费用主要系人工费，占研发费用的比例分别为91.85%、87.85%和90.51%。2021年研发费用较2020年增加1,115.35万元，主要系公司加大研发投入、持续招聘研发人员，2021年人工费增加1,102.10万元。
在首轮审核问询函中，深交所要求公司说明研发费用率与同行业可比公司的差异情况。根据回复可见，科拓股份研发费用率连续两年低于同行业可比公司的研发费用率。
2019年，捷顺科技、立方控股研发费用率分别为6.70%、11.02%；2020年分别为7.09%、11.63%；2021年分别为7.64%、12.07%。
科拓股份表示，与同行业可比公司对比，公司研发费用率与捷顺科技基本相当，低于立方控股，主要原因系立方控股除停车领域产品和服务外，还涉及较大收入比例的门禁和安防产品生产销售（2021年两类业务收入合计占比为37.48%），其需在不同领域投入研发费用。
综合毛利率连续3年低于行业均值
报告期各期，公司综合毛利率分别为45.71%、46.51%和45.86%。科拓股份表示，2021年，公司综合毛利率较2020年下降，主要系智慧停车管理系统业务毛利率下降。
科拓股份连续三年低于同行业可比公司综合毛利率平均值。同期，同行业可比公司综合毛利率平均值分别为50.76%、50.10%、50.15%。
2021年末应收账款3.67亿元 3年计提坏账准备1.45亿元
科拓股份近年来由于业务规模的增长，应收账款余额也呈现较快增长。报告期各期末，公司应收账款账面余额分别为19,939.80万元、27,327.62万元和36,695.75万元，占营业收入的比例分别为45.13%、48.75%、51.06%。
报告期各期末，公司应收账款账面价值分别为16,698.30万元、22,998.58万元和30,713.77万元，占流动资产的比例分别为42.21%、38.21%和48.85%。
报告期各期末，公司应收账款坏账准备分别为3,241.49万元、4,329.04万元和5,981.98万元。
同期，科拓股份应收账款周转率逐年下降，分别为3.18次、2.74次、2.56次。
科拓股份1年以内应收账款余额占比高于行业平均值。科拓股份各期末分别为72.07%、71.84%、69.35%，同行业上市（挂牌）公司均值分别为69.20%、69.49%、66.52%。
此外，2019年末，公司集采客户逾期1年以上应收账款占逾期应收账款比例由2018年末的8.98%增加至26.58%，2020年末为25.14%，2021年末为26.77%。报告期各期末，公司集采客户逾期应收账款占应收账款及合同资产余额的比例分别为15.51%、21.39%和31.79%。
科拓股份表示，尽管公司主要客户整体资信良好，应收账款发生大额坏账的可能性较小，且公司采用了较为谨慎的应收账款坏账计提政策，但若出现重大应收账款不能收回、出现较大金额的坏账损失，将对公司财务状况和经营成果产生不利影响。
报告期各期末，科拓股份应收票据账面余额分别为1,492.31万元、1,344.27万元、2,071.02万元，应收票据账面价值分别为1,169.26万元、1,155.94万元和1,651.68万元，
科拓股份对应收票据也计提了坏账准备，应收票据坏账准备分别为323.05万元、188.32万元和419.34万元，坏账计提比例分别为21.65%、14.01%和20.25%。
报告期各期末，科拓股份应收款项融资账面价值分别为97.69万元、3.00万元和51.23万元。公司未对应收款项融资计提坏账准备。
经计算，2019年至2021年，科拓股份累计计提坏账准备14,483.22万元。
受到行政处罚4次 涉网络领域不正当竞争
报告期内，科拓股份及其子公司、分公司受到行政处罚共计5次。
2019年8月，科拓股份因出口退税货物申报币制填写错误，收到中华人民共和国横琴海关下发的处罚文书（拱横关辑违字[2019]0021号、拱横关辑违字[2019]0023号），分别处罚金额3,000.00元与4,000.00元。
2019年9月，河南舒泊因未按期申报印花税，收到国家税务总局郑州市郑东新区税务局下发的处罚文书（郑东税罚（2019）177750号），处罚金额3,100.00元。
2020年11月，上海速泊因受第三方委托发布使用医疗用语或易使推销的商品与药品、医疗器械相混淆用语的广告，收到上海市浦东新区市场监督管理局下发的处罚文书（沪市监浦[2020]152020001853号），没收广告费用10,000.00元，罚款10,000.00元。
2021年2月，科拓股份因网络领域不正当竞争，收到厦门市思明区市场监督管理局下发的处罚文书（（厦思）市监处（2021）21号），处罚金额100,000.00元。
作为被告涉及专利诉讼13起 9起尚在审理
据科拓股份首轮问询回复，2019年至2021年，公司发生赔偿款分别为22.27万元、83.84万元和67.94万元，占当年度利润总额的比例分别为0.79%、1.16%和0.68%。
其中，业务开展赔偿款系科拓股份停车管理设备或系统出现偶发性故障而导致的赔款，其中主要包括闸杆砸车赔偿、停车费赔偿以及其他因公司设备或系统原因而导致的停车场财产或利益受损的赔偿事项。
民事判决赔偿系科拓股份因与西安艾润侵害商标权及不正当竞争纠纷，依据（2020）陕民终696号判决向西安艾润赔偿30万元。
招股书显示，截至招股说明书签署日，科拓股份作为被告涉及的专利诉讼共13起。其中，4起已因原告西安艾润撤诉结案、9起尚在审理过程中。
关于张忠义专利侵权纠纷，2021年8月9日，张忠义因专利侵权纠纷，向海南自由贸易港知识产权法院提起诉讼，要求判令被告海南宜欣商业管理有限公司、科拓股份：一、立即停止侵犯其名称为“一种无牌车辆标识的交互系统与方法”（专利号：ZL201510748343.0）专利权利要求1和权利要求4的行为；二、共同赔偿侵害专利权及合理维权费用共计人民币32万元；三、共同承担该案诉讼费用。2022年5月，海南自由贸易港知识产权法院开庭审理本案。截至招股说明书签署日，海南自由贸易港知识产权法院尚未就本案作出判决。
第三起至第十起均为西安艾润专利侵权纠纷。
西安艾润专利侵权纠纷（2472号案、2474号案）：2021年8月23日，公司收到西安市中级人民法院发来的《传票》《起诉状》等文件，西安艾润因专利侵权纠纷向西安市中级人民法院提起诉讼，要求判令被告：
1）2472号案：科拓股份、福建速泊停车、西安长征物业管理有限责任公司立即停止侵犯其第ZL201721031015.X号实用新型专利权；共同赔偿侵害专利权经济损失及合理支出共计人民币1,010.00万元；共同承担该案诉讼费用。
2）2474号案：科拓股份、福建速泊停车、西安汇鑫物业管理有限公司立即停止侵犯其第ZL201710030934.3号发明专利权；共同赔偿侵害专利权经济损失及合理支出共计人民币1,610.00万元；共同承担该案诉讼费用。
2022年4月，西安市中级人民法院开庭审理上述案件。截至招股说明书签署日，西安市中级人民法院尚未就上述案件作出判决。
西安艾润专利侵权纠纷（4155号案）：2021年12月8日，南京市中级人民法院向公司下发（2021）苏01民初4155号传票。西安艾润以侵害发明专利权纠纷为由，请求法院判令科拓股份、福建速泊停车、德基广场有限公司立即停止对其第ZL201610424937.0号发明专利权的侵害行为、连带赔偿其经济损失40万元及合理支出暂计5万元并承担诉讼费用。截至本招股说明书签署日，该案件处于管辖权异议上诉阶段，尚未实质审理。
西安艾润专利侵权纠纷（3501、3505号案）：2022年2月14日，西安市中级人民法院向公司下发（2021）陕01知民初字第3501号、第3505号案件应诉通知书及开庭传票，西安艾润因专利侵权纠纷向西安市中级人民法院提起诉讼，要求判令被告：
1）3501号案：科拓股份、福建速泊停车、西安汇鑫物业管理有限公司停止对其第ZL201611135607.6号发明专利权的侵害行为、连带赔偿其经济损失100万元及合理支出暂计5万元并承担诉讼费用。
2）3505号案：科拓股份、福建速泊停车、西安曲江创意谷文化产业园区开发有限公司立即停止对其第ZL201520125153.9号实用新型专利权的侵害行为、连带赔偿其经济损失460万元及合理支出暂计5万元并承担诉讼费用。截至本招股说明书签署日，上述案件尚未实质审理。
西安艾润专利侵权纠纷（1306号案）：2022年7月18日，西安市中级人民法院向公司下发（2022）陕01知民初字第1332号、第1334号案件应诉通知书及开庭传票，西安艾润因专利侵权纠纷向西安市中级人民法院提起诉讼，要求判令被告：
1）1332号案：科拓股份、上海速泊、西安荣煜物业管理有限公司停止对其第ZL201811619662.1号发明专利权的侵害行为、连带赔偿其经济损失220万元及合理支出暂计5万元并承担诉讼费用。
2）1334号案：科拓股份、上海速泊、陕西西北轻工批发市场经营管理有限公司立即停止对其第ZL201610702741.3号实用新型专利权的侵害行为、连带赔偿其经济损失750万元及合理支出暂计5万元并承担诉讼费用。截至本招股说明书签署日，上述案件处于管辖权异议申请阶段，尚未实质审理。
科拓股份表示，公司拥有一定数量的注册商标、专利、著作权等知识产权财产。鉴于行业内竞争日趋激烈，若公司未能有效保护自有知识产权免受他人侵犯，或因疏漏在产品开发过程中侵犯了他人的知识产权，将可能面临知识产权诉讼或纠纷的风险，从而对公司的业务发展和财务状况造成不利影响。
（责任编辑：蒋柠潞）