惠达卫浴(603385):计提资产减值准备
原标题:惠达卫浴:关于计提资产减值准备的公告
关于计提资产减值准备的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述 或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。惠达卫浴股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于 2023年 10月26日召开了第六届董事会第二十二次会议和第六届监事会第十八次会议，会议审议通过了《关于计提资产减值准备的议案》。现将本次计提减值准备的具体情况公告如下：
一、本次计提减值准备的情况概述
（一）计提资产减值准备的原因
根据《企业会计准则》《上海证券交易所股票上市规则》及公司会计政策的相关规定，为客观、公允地反映本公司资产状况和经营成果，确保会计信息真实可靠，基于审慎性原则，公司对合并报表范围内的截至 2023年 9月 30日的各类资产进行充分评估和减值测试，对存在减值迹象的相关资产计提减值损失。
（二）本次计提资产减值准备的资产范围、总金额和计入的报告期间 公司及合并报表范围内子公司对 2023年 1-9月各项资产合计计提减值准备204,667,734.47元，具体情况如下：
单位：元
注：第三季度计提金额较大主要是考虑到一些地产客户出现负面舆情且财务状况出现一定困难，公司对这些客户单项计提坏账准备所致。
二、本次计提资产减值准备的相关说明
（一）信用减值损失
1.计提依据
根据财政部《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的规定及公司有关会计政策，公司以预期信用损失为基础，对划分为以摊余成本计量的金融资产进行减值会计处理并确认减值损失。
2.计提说明
2023年第三季度，与公司存在合作关系的部分战略地产客户出现流动性压力，公司对该部分客户的应收账款出现回款速度减慢、部分到期应兑付的商业承兑汇票出现到期未兑付的情况。公司管理层对相关地产客户截至 2023年 9月 30日的应收款项进行可回收性分析评估，综合考虑客户的经营状况，信贷评级，债券、票据的违约情况，工抵房情况，对公司款项逾期程度等多维度进行综合判定，考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，确认预期信用损失。根据评估结果，公司对部分地产客户计提单项信用减值准备，具体计提明细如下：
单位：元
对于未按单项计提信用减值损失的应收款项，按组合进行减值测试计提信用减值损失，报告期末，应收款项按组合计提的坏账准备金额为72,803,131.49元。
截至2023年9月30日，按单项及组合计提的坏账准备金额合计284,452,238.03元，年初坏账准备金额 83,058,843.77元，本年核销应收款项坏账准备5,234,556.73元，本年实际计提的信用减值损失金额为206,627,950.99元。
（二）资产减值损失
根据公司执行的会计政策和会计估计，资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。
直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
截至到2023年9月30日存货及合同资产累计计提跌价准备-1,960,216.52元，本期计提-1,122,055.56元。
三、本次计提资产减值准备的合理性说明
公司本次计提信用减值损失、资产减值损失事项符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，依据充分，体现了会计谨慎性的原则，符合公司的实际情况，本次计提资产减值准备后能公允地反映截至2023年9月30日公司的财务状况、资产价值及经营成果，使公司会计信息更加真实可靠，更具合理性。
四、独立董事的独立意见
公司独立董事对本次资产减值准备事项进行了认真审核，发表独立意见如下：公司根据《企业会计准则》和公司相关会计政策计提资产减值准备，符合公司实际情况，本次资产减值准备计提后更能公允的反映公司的资产状况，公司董事会审议该议案的表决程序符合有关法律、法规的规定，不存在损害公司和全体股东特别是中小股东利益的情况。因此，我们同意公司本次计提资产减值准备。
五、审计委员会意见
审计委员会认为：公司本次计提资产减值准备遵照并符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，体现了会计处理的谨慎性原则，符合公司实际情况，计提依据充分，同意公司本次计提资产减值准备并同意将该事项提交公司董事会审议。
六、监事会意见
公司监事会认为：公司本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》和相关会计政策的规定，依据充分、程序合法，计提资产减值准备后，能更加公允地反映公司实际资产及经营成果，同意公司本次计提资产减值准备。
七、本次计提资产减值准备对公司的影响
2023年1-9月公司累计计提各项资产减值准备金额为204,667,734.47元，将相应减少公司 2023年 1-9月份合并报表归属于上市公司股东净利润204,667,734.47元，相应减少公司2023年7-9月份合并报表归属于上市公司股东净利润193,237,661.11元。公司本次计提的资产减值准备未经会计师事务所审计，最终数据以会计师事务所审计的财务数据为准。
特此公告。
惠达卫浴股份有限公司董事会
2023年10月27日
关于计提资产减值准备的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述 或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。惠达卫浴股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于 2023年 10月26日召开了第六届董事会第二十二次会议和第六届监事会第十八次会议，会议审议通过了《关于计提资产减值准备的议案》。现将本次计提减值准备的具体情况公告如下：
一、本次计提减值准备的情况概述
（一）计提资产减值准备的原因
根据《企业会计准则》《上海证券交易所股票上市规则》及公司会计政策的相关规定，为客观、公允地反映本公司资产状况和经营成果，确保会计信息真实可靠，基于审慎性原则，公司对合并报表范围内的截至 2023年 9月 30日的各类资产进行充分评估和减值测试，对存在减值迹象的相关资产计提减值损失。
（二）本次计提资产减值准备的资产范围、总金额和计入的报告期间 公司及合并报表范围内子公司对 2023年 1-9月各项资产合计计提减值准备204,667,734.47元，具体情况如下：
单位：元
| 项目 | 2023年第三季度计提金额 | 2023年1-9月累计 计提金额 |
| 一、信用减值损失 | 194,359,716.67 | 206,627,950.99 |
| 其中：应收票据坏账损失 | 22,422,081.22 | 19,739,992.90 |
| 应收账款坏账损失 | 171,799,942.48 | 186,822,896.52 |
| 其他应收账款坏账损失 | 137,692.97 | 65,061.57 |
| 二、资产减值损失 | -1,122,055.56 | -1,960,216.52 |
| 其中：存货跌价损失 | -1,111,150.85 | -2,088,387.10 |
| 合同资产减值损失 | -10,904.71 | 128,170.58 |
| 合计 | 193,237,661.11 | 204,667,734.47 |
二、本次计提资产减值准备的相关说明
（一）信用减值损失
1.计提依据
根据财政部《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的规定及公司有关会计政策，公司以预期信用损失为基础，对划分为以摊余成本计量的金融资产进行减值会计处理并确认减值损失。
2.计提说明
2023年第三季度，与公司存在合作关系的部分战略地产客户出现流动性压力，公司对该部分客户的应收账款出现回款速度减慢、部分到期应兑付的商业承兑汇票出现到期未兑付的情况。公司管理层对相关地产客户截至 2023年 9月 30日的应收款项进行可回收性分析评估，综合考虑客户的经营状况，信贷评级，债券、票据的违约情况，工抵房情况，对公司款项逾期程度等多维度进行综合判定，考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，确认预期信用损失。根据评估结果，公司对部分地产客户计提单项信用减值准备，具体计提明细如下：
单位：元
| 公司 | 应收账款余额 | 应收票据余额 | 合计 | 计提比例 | 期末坏账余额 |
| 客户一 | 366,113,312.15 | 49,509,591.27 | 415,622,903.42 | 50% | 207,811,451.71 |
| 客户二 | 1,672,989.59 | 1,672,989.59 | 30% | 501,896.88 | |
| 客户三 | 4,389,615.43 | 4,389,615.43 | 30% | 1,316,884.63 | |
| 客户四 | 41,424.82 | 41,424.82 | 50% | 20,712.41 | |
| 客户五 | 198,767.68 | 198,767.68 | 100% | 198,767.68 | |
| 客户六 | 3,208,602.25 | 3,208,602.25 | 50% | 1,604,301.13 | |
| 客户七 | 390,184.20 | 390,184.20 | 50% | 195,092.10 | |
| 合计 | 376,014,896.12 | 49,509,591.27 | 425,524,487.39 | 211,649,106.5 4 |
截至2023年9月30日，按单项及组合计提的坏账准备金额合计284,452,238.03元，年初坏账准备金额 83,058,843.77元，本年核销应收款项坏账准备5,234,556.73元，本年实际计提的信用减值损失金额为206,627,950.99元。
（二）资产减值损失
根据公司执行的会计政策和会计估计，资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。
直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
截至到2023年9月30日存货及合同资产累计计提跌价准备-1,960,216.52元，本期计提-1,122,055.56元。
三、本次计提资产减值准备的合理性说明
公司本次计提信用减值损失、资产减值损失事项符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，依据充分，体现了会计谨慎性的原则，符合公司的实际情况，本次计提资产减值准备后能公允地反映截至2023年9月30日公司的财务状况、资产价值及经营成果，使公司会计信息更加真实可靠，更具合理性。
四、独立董事的独立意见
公司独立董事对本次资产减值准备事项进行了认真审核，发表独立意见如下：公司根据《企业会计准则》和公司相关会计政策计提资产减值准备，符合公司实际情况，本次资产减值准备计提后更能公允的反映公司的资产状况，公司董事会审议该议案的表决程序符合有关法律、法规的规定，不存在损害公司和全体股东特别是中小股东利益的情况。因此，我们同意公司本次计提资产减值准备。
五、审计委员会意见
审计委员会认为：公司本次计提资产减值准备遵照并符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，体现了会计处理的谨慎性原则，符合公司实际情况，计提依据充分，同意公司本次计提资产减值准备并同意将该事项提交公司董事会审议。
六、监事会意见
公司监事会认为：公司本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》和相关会计政策的规定，依据充分、程序合法，计提资产减值准备后，能更加公允地反映公司实际资产及经营成果，同意公司本次计提资产减值准备。
七、本次计提资产减值准备对公司的影响
2023年1-9月公司累计计提各项资产减值准备金额为204,667,734.47元，将相应减少公司 2023年 1-9月份合并报表归属于上市公司股东净利润204,667,734.47元，相应减少公司2023年7-9月份合并报表归属于上市公司股东净利润193,237,661.11元。公司本次计提的资产减值准备未经会计师事务所审计，最终数据以会计师事务所审计的财务数据为准。
特此公告。
惠达卫浴股份有限公司董事会
2023年10月27日